Comptabiliser un escompte comptable : fonctionnement et exemple

Un escompte est un geste commercial qui est accordé aux clients pour inciter un paiement rapide voire anticipé d’une facture. Mais comment fonctionne l’enregistrement de l’escompte au niveau de la comptabilité ? Quel est le processus ? Que faut-il prendre en compte ?

Qu’est-ce que l’escompte comptable ?

Les escomptes sont populaires auprès des fournisseurs et des acheteurs. Le fournisseur ou vendeur peut ainsi disposer plus rapidement du montant de la facture, ce qui l’aide pour sa trésorerie. Les acheteurs peuvent eux économiser sur le montant total en toute simplicité : c’est un rapport gagnant-gagnant ! Il existe plusieurs points à tenir compte lors de l’enregistrement comptable d’un escompte :

• Un escompte est une réduction commerciale accordée en cas de paiement anticipé ; il est donc lié au délai de paiement, ce qui le différencie d’une simple remise ou d’un rabais.
• Les escomptes réduisent les coûts d’acquisition : notamment important pour les achats très coûteux.
• La TVA déductible est aussi concernée.

Comptabiliser un escompte comptable : les points d’attention

Les escomptes financiers se rapportent toujours au montant brut de la facture. Pour le payeur, ce n’est donc pas seulement le montant net qui diminue, mais aussi la TVA. Le calcul de l’escompte sur facture se présente de la manière suivante :

Bien que les escomptes financiers constituent une réduction de prix comme les remises et ristournes, ils sont comptabilisés différemment. Étant donné que les escomptes sont accordés après la facturation, ils doivent aussi être enregistrés dans les comptes, contrairement aux remises. Ils doivent donc être visibles dans le bilan de l’entreprise.

Enregistrement comptable de l’escompte : exemple

Comment enregistrer un escompte comptable dans la pratique ? Pour beaucoup, cela peut être assez abstrait. Il faut toutefois noter qu’un escompte est une réduction ultérieure du prix qui équivaut à une contrepartie. Si un acheteur paie avec escompte, cela doit devenir apparent dans tous les montants des écritures correspondantes aussi bien chez l’acheteur (le client) que chez le fournisseur (le vendeur).

Calcul de l’escompte sur le montant brut

3 % de 2 000 € = 60 €

Le montant brut de l’escompte est de 60 €. Ainsi, après déduction de ce montant, il reste donc 1940 € à payer, au lieu des 2 000 € prévus au départ. Le vendeur recevra ce montant au lieu du montant original de la facture.

Calculer l’escompte net

Si le prix change, cela affecte automatiquement la TVA, aussi bien chez le fournisseur que chez l’acheteur, car l’escompte est toujours calculé sur le montant HT. Pour obtenir l’escompte net, nous calculons maintenant la taxe de vente à partir du montant brut de l’escompte. Avec un taux normal de TVA à 20 % :

60 € / 1,20 = 50 €, c’est l’escompte net

Pour vérifier, vous pouvez prendre le montant HT du canapé (1666,67 €) et le multiplier par 3 %, ce qui donne bien 50 €. On retrouve bien l’escompte net. Le montant de l’escompte de 60 € contient donc 10 € de TVA.

Comptabiliser un escompte sur facture

En comptabilité, il faut distinguer les escomptes accordés des escomptes obtenus. Habituellement, un escompte est justifié par un règlement anticipé de la facture. Cette réduction est donc réalisée à postériori et s’enregistre au niveau comptable dans un compte spécifique : 765 pour l’escompte obtenu (comptabilité de l’acheteur) et 665 pour l’escompte accordé (comptabilité du vendeur). De plus, il est impératif d’ajuster et d’enregistrer correctement la TVA liée à l’escompte.

Comptabilité du fournisseur (vendeur)

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Comptabilité de l’acheteur (client)

L’escompte obtenu doit être crédité au compte 765 « escomptes obtenus ».

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